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企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費

發(fā)布時間:2016-10-28   瀏覽次數(shù):4745

    企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。

 

    企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“管理費用”等科目。

 

    例:2016年5月,A企業(yè)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備,支付價款490元,同時支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費330元。當(dāng)月兩項合計抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額820元

 

    Ⅰ.首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

 

    借:固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備490

 

    貸:銀行存款490

 

    Ⅱ.發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費

 

    借:管理費用330

 

    貸:銀行存款330

 

    Ⅲ.抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額

 

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)820

 

    貸:管理費用330

 

    遞延收益490

 

    Ⅳ.以后各月計提折舊時(按3年,殘值10%舉例)

 

    借:管理費用12.25

 

    貸:累計折舊12.25

 

    借:遞延收益12.25

 

    貸:管理費用12.25